La Pologne dévoile une réforme fiscale : hausse des seuils de l'IR et relèvement de l'IS à 22%

Restructuration des tranches d'impôt sur le revenu

Le Premier ministre Donald Tusk et le ministre des Finances Andrzej Domański ont annoncé un ensemble d'ajustements fiscaux devant entrer en vigueur en 2027. Selon la proposition, le seuil de la deuxième tranche d'impôt sur le revenu passe de 120 000 PLN à 130 000 PLN, maintenant le taux de base de 12 % jusqu'à ce niveau. Le gouvernement a également introduit une tranche intermédiaire de 24 % pour les revenus annuels compris entre 130 000 PLN et 150 000 PLN. Les revenus supérieurs à 150 000 PLN resteront soumis au taux d'imposition maximal de 32 %, qui s'appliquait auparavant à tous les revenus supérieurs à 120 000 PLN.

Quand nous dépassons 130 000 zlotys, nous ne tombons pas dans ce taux le plus élevé de 32 %, mais nous aurons 24 %.

Selon Domański, environ 3,5 millions de contribuables bénéficieront des seuils ajustés, avec des économies annuelles allant jusqu'à 3 600 PLN par personne. Łukasz Kozłowski, économiste en chef de la Fédération des entrepreneurs polonais, a calculé que les salariés en contrat de travail gagnant plus de 11 880 PLN brut par mois bénéficieront d'un allégement fiscal. Kozłowski a noté que les économies maximales de 3 600 PLN par an s'appliquent aux personnes gagnant plus d'environ 14 780 PLN brut par mois. Les gains mensuels iront de 21 PLN pour les salariés gagnant 12 000 PLN brut à 178 PLN pour ceux gagnant 13 000 PLN brut.

Mesures compensatoires sur les entreprises et les hauts revenus

Le gouvernement a associé les allégements d'impôt sur le revenu des personnes à des hausses d'impôts sur les grandes entreprises et les hauts revenus pour maintenir la réforme neutre sur le plan budgétaire. L'impôt sur les sociétés pour les entreprises dont les revenus annuels dépassent 50 millions d'euros (environ 200 millions de PLN) et les groupes fiscaux passera de 19 % à 22 %. Domański a souligné qu'un taux de 22 % s'aligne sur la moyenne de l'Union européenne, notant que la Slovaquie a récemment augmenté son taux d'impôt sur les sociétés à 24 %.

C'est un changement dont 3,5 millions de contribuables bénéficieront l'année prochaine. Le gain annuel, l'avantage de cette réforme, peut atteindre jusqu'à 3 600 zlotys.

De plus, le prélèvement de solidarité sur les revenus individuels dépassant 1 million de PLN par an augmentera d'un point de pourcentage, passant de 4 % à 5 %. Le seuil de revenu pour l'imposition forfaitaire sur le chiffre d'affaires enregistré passera de 2 millions d'euros à son niveau d'avant 2021, soit 250 000 euros (environ 1 million de PLN). Tusk a déclaré que le maintien de l'équilibre budgétaire est obligatoire étant donné que le déficit des administrations publiques polonaises avoisine 7 % du PIB. Les chiffres du budget de l'État à fin juillet montrent un déficit de 141 milliards de PLN, avec une TVA rapportant 192 milliards de PLN et des coûts de service de la dette atteignant 46,6 milliards de PLN.

Critiques politiques et réaction du marché

Les représentants de l'opposition Droit et Justice (PiS) ont critiqué le plan comme étant cosmétique et excessivement complexe. Le député PiS Przemysław Czarnek a soutenu que le maintien d'un taux de 12 % jusqu'à 180 000 PLN permettrait à un salarié à ce niveau de revenu d'économiser 12 000 PLN par an, contre 3 600 PLN dans le cadre de la proposition du gouvernement. L'ancien ministre de la Défense Mariusz Błaszczak a exhorté le gouvernement à éviter de multiplier les seuils d'imposition. Le chef de cabinet du président, Paweł Szefernaker, a également rejeté les mesures, invoquant un projet de loi présidentiel d'août 2025 proposant un seuil de 140 000 PLN et un IRPP nul pour les parents d'au moins deux enfants. Tusk a reconnu l'incertitude quant à savoir si le président Karol Nawrocki opposerait son veto à la législation.

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À la Bourse de Varsovie, l'indice WIG20 a gagné 0,6 % et le WIG plus large a grimpé de 0,3 % après l'annonce. Les valeurs bancaires ont augmenté, menées par PKO BP à 3 % et Bank Pekao à 1,6 %. À l'inverse, le développeur de jeux CD Projekt a chuté de 2,5 % et la société de vente au détail Modivo a baissé de 1,2 %.