Klingbeil veut supprimer les classes fiscales III et V pour les couples mariés

Ce que veut le ministère des Finances

Le ministre des Finances Lars Klingbeil (SPD) prévoit d'abolir les classes fiscales III et V, que de nombreux couples mariés utilisent actuellement, selon un article du Handelsblatt citant un document interne du ministère fédéral des Finances. Selon le projet, l'impôt sur les salaires serait prélevé automatiquement en fonction de la répartition des revenus entre les deux conjoints, via ce que le document appelle la procédure de facteur automatisée. Le ministère affirme que l'objectif est de simplifier les déclarations de revenus, car de nombreux couples imposés conjointement n'auraient plus à en déposer une. Selon le ministère, l'impôt total sur le revenu payé par un couple resterait inchangé. Le projet serait en cours de négociation entre le gouvernement fédéral et les Länder.

Le fonctionnement du système actuel

Les conjoints et partenaires enregistrés peuvent aujourd'hui choisir entre deux options : les deux sont classés en classe fiscale IV, la procédure dite du facteur, ou le conjoint au revenu le plus élevé relève de la classe III et l'autre de la classe V. La classe III entraîne d'abord des retenues mensuelles plus faibles, mais le couple ne paie pas moins d'impôt au total : la charge est simplement répartie différemment entre les partenaires. Le Handelsblatt note que l'abattement de base exonéré d'impôt s'élève actuellement à 12 348 euros et que le partenaire en classe III bénéficie des deux abattements, soit 24 696 euros au total. La combinaison III/V suppose que le partenaire en classe III apporte environ 60 % du revenu commun et celui en classe V environ 40 %. Lorsque les revenus divergent davantage, le partenaire en classe III peut payer trop peu d'impôt au cours de l'année, ce qui oblige ces couples à déposer une déclaration et peut donner lieu à un rappel d'impôt. Les prestations calculées à partir du salaire mensuel, comme l'allocation parentale, pourraient aussi être affectées, et le couple peut faire face à un manque de liquidités en cours d'année.

Abattement de base exonéré d'impôt12 348

Partenaire en classe III, deux abattements cumulés24 696

Abattement de base exonéré d'impôt

12348 euros

Partenaire en classe III, deux abattements cumulés

24696 euros

Données tirées du texte de l’article

Arguments pour et contre

Le ministère justifie sa proposition dans son document en invoquant l'équité. Dans de nombreuses familles, les femmes gagnent moins, par exemple parce qu'elles travaillent plus souvent à temps partiel, et en classe V elles subissent alors des retenues mensuelles plus élevées, ce qui réduit leur salaire net et affaiblit l'incitation à travailler davantage. Daniela Karbe-Geßler, du Bund der Steuerzahler, a résumé le mécanisme sous-jacent.

« L'impôt sur les salaires n'est qu'un acompte sur l'impôt annuel sur le revenu. »

Les critiques rappellent les tentatives précédentes. Christian Lindner (FDP), alors ministre fédéral des Finances, avait présenté un projet de loi comparable à l'été 2024, vivement critiqué par l'Union et jamais mis en œuvre. Le WirtschaftsWoche rapporte que la précédente coalition SPD-Verts-FDP avait inscrit l'idée dans son accord de coalition et l'avait approuvée en conseil des ministres, l'Union s'y opposant alors. Le Handelsblatt indique que la réforme n'est pas prévue dans l'accord de coalition actuel, et les Länder gouvernés par l'Union ont déjà exprimé des réserves. Les lecteurs du forum en ligne du Focus se montraient majoritairement critiques, soupçonnant l'État de vouloir davantage de recettes, même si certains ont souligné que l'impôt annuel resterait identique.

Calendrier et prochaines étapes

Klingbeil avait déjà évoqué une mesure similaire en avril, et le groupe parlementaire CDU/CSU s'est jusqu'ici montré sceptique face à une telle réforme. Selon Der Tagesspiegel, le ministère entend intégrer la proposition à son projet de loi sur la simplification fiscale, regroupé sous l'appellation Herbstpaket, ou « paquet d'automne ». Le Handelsblatt rapporte que les mesures doivent être adoptées, si possible, encore cette année.

Le document du ministère indique que la mesure fera l'objet d'une décision politique : la réussite du projet reste donc ouverte.