Un rapport fiscal italien montre que les 19 % des contribuables les plus aisés paient 65 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Concentration de l'impôt au sommet

Les données de l'observatoire annuel des recettes fiscales d'Itinerari Previdenziali, présentées au Conseil national de l'économie et du travail (CNEL) à Rome avec la confédération des cadres CIDA, montrent un fossé marqué dans l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (Irpef) en Italie. Sur 58 millions de résidents, 42 837 963 ont déclaré leurs impôts pour 2024, et 34 105 072 ont payé au moins un euro d'impôt. Environ 24,8 millions de résidents n'ont payé aucun Irpef. Parmi la population déclarante, 18,78 % des contribuables, soit un peu moins de 8 millions de personnes déclarant un revenu brut annuel supérieur à 35 000 euros, ont généré 65 % des 216,24 milliards d'euros collectés au titre de l'Irpef et des surtaxes locales.

Répartition des tranches de revenus inférieures

À la base de la pyramide des revenus, les contribuables déclarant jusqu'à 20 000 euros représentent 47 % de l'ensemble des déclarants (près de 20,2 millions de personnes) mais ne contribuent qu'à 5 % des recettes totales de l'Irpef. Ceux gagnant jusqu'à 7 500 euros, au nombre de 7 968 832 personnes, ont payé en moyenne 19 euros par an, tandis que 7 426 239 personnes gagnant entre 7 500 et 15 000 euros ont payé en moyenne 204 euros. Les contribuables déclarant entre 15 000 et 20 000 euros ont payé en moyenne 1 773 euros, en dessous de la dépense nationale moyenne par habitant en soins de santé de 2 347 euros. Ensemble, les 69,78 % de contribuables gagnant moins de 29 000 euros ont payé 21,33 % de l'impôt, soit environ 46 milliards d'euros.

Hauts revenus et progressivité de l'impôt

En revanche, les tranches supérieures de contribuables représentent l'essentiel des recettes publiques. Un groupe de 745 615 personnes déclarant plus de 100 000 euros (1,75 % des déclarants) a payé 22,25 % de l'Irpef total. Au niveau le plus élevé, 58 700 contribuables gagnant plus de 300 000 euros (0,1 % de la population) ont contribué à hauteur de 14,03 milliards d'euros, soit 6,49 % du total, dépassant les 10,84 milliards d'euros payés collectivement par les 27,8 millions de résidents gagnant moins de 20 000 euros. Alberto Brambilla, président d'Itinerari Previdenziali, a abordé la nature cumulative du système fiscal italien lors de la présentation.

La troisième, en revanche, est une progressivité que l'on pourrait presque qualifier de cachée, car elle n'est jamais soulignée par les partisans des baisses d'impôts, qui considèrent rarement qu'à mesure que les revenus augmentent, les déductions, les primes et les allègements diminuent jusqu'à disparaître complètement, incitant ainsi implicitement à la sous-déclaration.

Coûts de la protection sociale et recettes fiscales directes

Le revenu brut total déclaré en Italie a augmenté de 4,73 % en 2024 pour atteindre 1 076 milliards d'euros, dépassant la croissance nominale du PIB de 2,85 %. Les impôts directs, y compris l'Irpef, l'impôt sur les sociétés (Ires) et l'impôt régional sur la production (Irap), ont rapporté 325,27 milliards d'euros en 2024. L'intégralité de ces recettes, ainsi que 7 milliards d'euros d'impôts indirects, a été nécessaire pour financer 138,33 milliards d'euros de soins de santé, 180,5 milliards d'euros d'aide sociale et 13,5 milliards d'euros de protection sociale locale. Stefano Cuzzilla, président de la CIDA, a abordé ce déséquilibre.

Aujourd'hui, moins de 19 % des contribuables supportent à eux seuls près des deux tiers de l'ensemble de l'Irpef.

Catégories d'emploi et débats politiques

Parmi les salariés dépendants, 61,4 % gagnent jusqu'à 26 000 euros et paient 12,64 % de l'Irpef de la catégorie, tandis que les 16,46 % gagnant plus de 35 000 euros paient 63,14 %. Parmi les retraités, les 16,4 % déclarant plus de 35 000 euros couvrent 49,7 % du total. Les travailleurs indépendants ont contribué à hauteur de 25,64 milliards d'euros (11,86 % de l'Irpef total), avec 36,89 % gagnant plus de 35 000 euros générant 88,88 % du paiement du secteur. Pour remédier à cette répartition, la CIDA a proposé une base de données unifiée d'assistance, des critères de protection sociale révisés et un indice ISEE mis à jour, tandis que le gouvernement italien envisage de réduire le taux d'imposition de 43 % à 33 % pour les tranches comprises entre 50 000 et 60 000 euros.