Rumäniens Steuerbehörde ANAF nimmt Luxuskäufe von Unternehmen und Freizeitabschreibungen ins Visier
Die Nationale Steuerverwaltungsbehörde kündigte gezielte Prüfungen rumänischer Unternehmen an, die Firmengelder für private Luxusgüter und private Freizeiteinrichtungen in Wohnhäusern verwenden; Grundlage sind Daten aus RO e-Factura und SAF-T.
Persönlicher Luxus auf Unternehmensbilanzen im Visier
Am 1. Oktober 2026 gab die rumänische Nationale Steuerverwaltungsbehörde (ANAF) bekannt, dass sie gezielte Steuerprüfungen gegen Unternehmen einleiten wird, die Luxusgüter erworben oder Freizeiteinrichtungen finanziert haben. Die Durchsetzungsinitiative betrifft Anschaffungen, deren Kosten vollständig von Unternehmen getragen wurden, ohne dass ein gerechtfertigter Zusammenhang mit deren Geschäftstätigkeit besteht. Die Steuerprüfer werden die betriebliche Nutzung von Luxusgütern untersuchen, die in den Anlageverzeichnissen der Unternehmen erfasst sind, um festzustellen, ob sie steuerpflichtige Erträge erwirtschaften. Insbesondere geht die Behörde der Frage nach, ob diese Vermögenswerte zum persönlichen Vorteil von Anteilseignern, Verwaltungsratsmitgliedern oder ihnen nahestehenden Personen zweckentfremdet werden. Besonders genau geprüft werden Freizeitanlagen und Wohnungssanierungen, die unmittelbar in den Privathäusern von Eigentümern und Führungskräften der Unternehmen durchgeführt wurden. Dienen Vermögenswerte nicht der wirtschaftlichen Tätigkeit, verhindert das Körperschaftsteuerrecht den Abzug der Anschaffungskosten und schließt den Vorsteuerabzug der Umsatzsteuer aus.
Digitale Aufdeckung durch e-Factura und SAF-T
Die bevorstehenden Prüfmaßnahmen beruhen auf automatisierten Risikobewertungen, die Daten aus mehreren obligatorischen Meldeinstrumenten miteinander verknüpfen. Die Steuerprüfer werden Informationen aus regelmäßigen Steuererklärungen, D406-Meldungen nach dem Standard Audit File for Tax (SAF-T) und elektronischen Rechnungen auswerten, die über das nationale System RO e-Factura laufen. Durch die Zusammenführung dieser zentralisierten digitalen Datenbanken kann die Steuerverwaltung Transaktionsdatensätze nachverfolgen, die von Unternehmen in den jüngsten Meldezeiträumen selbst erzeugt wurden. Der Abgleich ermöglicht es den Behörden, Unstimmigkeiten zwischen erklärter Geschäftstätigkeit und tatsächlichem Beschaffungsverhalten aufzudecken. Die Prüfer können dadurch unternehmerische Buchungen für hochwertige Konsumgüter, Luxusfahrzeuge und private Freizeiteinrichtungen herausfiltern, die nicht dem üblichen Vorsteuerbedarf des meldenden Unternehmens entsprechen.
Umfang der Ausgabenprüfungen und Abzüge
Der Prüfrahmen legt vier unterschiedliche Prüfprioritäten für die Untersuchung der steuerlichen Compliance fest. Erstens werden die Prüfer kontrollieren, ob jede Luxusanschaffung durch den offiziellen satzungsmäßigen Unternehmensgegenstand gerechtfertigt ist. Zweitens werden die Teams die Rechtmäßigkeit und Richtigkeit der auf die Anschaffungskosten geltend gemachten Vorsteuerabzüge untersuchen. Drittens werden die Prüfungen die bei der Berechnung der Körperschaftsteuer geltend gemachten Betriebsabzüge bewerten, insbesondere Abschreibungen auf Vermögenswerte sowie laufende Wartungs-, Kraftstoff- und Reparaturaufwendungen. Viertens wird die ANAF die steuerliche Einordnung persönlicher Vorteile feststellen, die Partnern, Verwaltern oder Arbeitnehmern gewährt werden, die unternehmenseigene Luxusgüter für private Zwecke nutzen. Die fehlende Erfassung dieser privaten Vorteile als steuerpflichtiges Einkommen bildet einen Schwerpunkt der Prüfung.
Branchenausnahmen und freiwillige Berichtigung
Die Steuerbehörde betonte, dass Luxuskäufe kein automatischer Indikator für steuerliche Unregelmäßigkeiten im gesamten Unternehmenssektor sind. Unternehmen, die in Bereichen wie Tourismus, Gastgewerbe, Sportanlagen, Freizeitbetrieb, Immobilienvermietung oder Vermögensverwaltung echte Geschäftstätigkeiten ausüben, sind weiterhin vollumfänglich berechtigt, die mit ihren Betriebsgütern verbundenen Kosten nach geltendem Recht abzuziehen. Um die administrative Belastung zu verringern, riet die ANAF Unternehmen, die ungerechtfertigte Vorsteuerabzüge oder Betriebsausgabenabzüge geltend gemacht haben, vor der Einleitung förmlicher Prüfverfahren berichtigte Steuererklärungen einzureichen. Die Steuerbehörde betonte, dass freiwillige Compliance und die frühzeitige Korrektur von Erklärungsfehlern die Gesamtkosten senken, verglichen mit den kumulierten Strafen und Steuerschulden, die nach einer Prüfung festgesetzt werden.
