Francja proponuje obniżki podatków od darowizn rodzinnych w projekcie budżetu na 2027 rok

Inicjatywa Transmissions 2027

12 września 2026 roku kancelaria francuskiego premiera Sébastiena Lecornu zaprezentowała pakiet polityczny pod nazwą Transmissions 2027, który ma zostać włączony do projektu ustawy budżetowej na 2027 rok. Inicjatywa określa tymczasowe środki fiskalne mające zachęcić rodziny do przekazywania majątku młodszym pokoleniom za życia darczyńców, zamiast czekania na sukcesję pośmiertną. Według dokumentów informacyjnych opublikowanych przez Matignon, francuskie gospodarstwa domowe zgromadziły znaczne oszczędności prywatne, jednak transfery majątku często następują dopiero wtedy, gdy spadkobiercy zdążyli już zbudować karierę, kupić domy i ustatkować się. Rząd zamierza wprowadzić te środki w 2027 roku, aby pobudzić krajową aktywność gospodarczą poprzez udostępnienie środków w momencie, gdy młodzi dorośli mierzą się z wysokimi kosztami początkowymi.

Francja dużo oszczędza, ale przekazuje majątek zbyt późno. Tymczasem to właśnie w momencie, gdy ktoś szuka mieszkania, zakłada rodzinę, inwestuje lub otwiera firmę, te pieniądze są najbardziej potrzebne.

Limity zwolnień z podatku od darowizn pieniężnych

Centralnym elementem projektu jest podniesienie kwoty wolnej od podatku od darowizn pieniężnych w rodzinie. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi we Francji, osoba fizyczna może przekazać członkowi rodziny do 31 865 euro w gotówce bez konieczności płacenia podatku od darowizn. Plan Transmissions 2027 proponuje podniesienie tego progu zwolnienia z podatku do 50 000 euro. Aby skorzystać ze zwolnienia, darczyńca musi mieć mniej niż 80 lat, a obdarowanym musi być pełnoletnie dziecko, wnuk lub prawnuk. Premier określił to rozwiązanie na platformie społecznościowej X jako bezpośrednie narzędzie transferu prywatnej płynności do młodszych dorosłych, którzy chcą wejść na rynek nieruchomości lub sfinansować przedsięwzięcia biznesowe.

Zryczałtowane stawki podatkowe dla standardowych darowizn

Rząd przedstawił również uproszczony system podatkowy dla klasycznych darowizn obejmujących pełne prawo własności w kręgu rodzinnym. Zgodnie z propozycją, opodatkowana część darowizny pozostała po standardowych odliczeniach ustawowych będzie podlegać tymczasowej, jednolitej stawce podatku w wysokości 6%, z limitem do 100 000 euro na darczyńcę i pełnoletniego obdarowanego. W przypadku transferu osiągającego ten limit 100 000 euro, należny podatek spadłby ze standardowych 18 200 euro według obecnych stawek do 6 000 euro. Ponadto Matignon rozszerzył zakres tej 6-procentowej stawki zryczałtowanej na szerszą sieć rodzinną, w tym na przekazywanie majątku od ciotek i wujów do siostrzenic i bratanków. Plan zawiera również zachętę do działalności filantropijnej, obniżając stawkę zryczałtowaną z 6% do 5%, jeśli darczyńca dokona jednocześnie wpłaty na rzecz organizacji charytatywnej wspierającej grupy defaworyzowane.

Transfery korporacyjne i debata budżetowa

Tymczasowe zasady dotyczące darowizn mają być spójne z istniejącymi we Francji ramami sukcesji korporacyjnej. Matignon zauważył, że plan Transmissions 2027 uzupełnia długoletni pakt Dutreila, który obniża zobowiązania podatkowe przy przekazywaniu firm rodzinnych potomkom. Plan funkcjonuje również obok paktu Papina, wprowadzonego w drugim tygodniu września 2026 roku przez ministra Serge'a Papina w celu ułatwienia wykupu przedsiębiorstw przez pracowników.

Wcześniejsze uruchamianie oszczędności na rzecz młodych ludzi i stowarzyszeń charytatywnych oraz zachęcanie do przejmowania firm przez pracowników: to wspiera aktywność gospodarczą i odnawia więź solidarności między pokoleniami.

Propozycja ustanawia odmienne podejście fiskalne od partii lewicowych, które opowiadają się za wyższymi podatkami od spadków. Przepisy zostaną poddane formalnej ocenie legislacyjnej, gdy Zgromadzenie Narodowe zajmie się ustawą budżetową na 2027 rok.