41 procent niemieckich emerytów dopłaca podatek po rozliczeniu, średnio 1326 euro

Krajobraz dopłat podatkowych

Około 41 procent niemieckich emerytów, których zeznania podatkowe poddano analizie, musiało przelać pieniądze do urzędu skarbowego po złożeniu deklaracji. Średnia dopłata wyniosła 1326 euro, choć w połowie przypadków kwota ta nie przekroczyła 499 euro. Około 45 procent otrzymało zwrot średnio 1383 euro, przy czym połowa tych zwrotów wyniosła maksymalnie 779 euro. W przypadku około 14 procent rozliczenie nie skutkowało ani dopłatą, ani zwrotem.

Dlaczego rachunki przychodzą po rozliczeniu

Stefan Heine, doradca podatkowy i dyrektor zarządzający smartsteuer, wskazał na różnicę strukturalną między dochodem z emerytury a dochodem z pracy. Od emerytury państwowej nie pobiera się podatku u źródła, w przeciwieństwie do wynagrodzeń, gdzie podatek dochodowy jest potrącany bezpośrednio. Pełne obciążenie podatkowe staje się zatem wymagalne dopiero po otrzymaniu decyzji podatkowej.

Nikt nie płaci podatku z góry od emerytury państwowej, inaczej niż w przypadku wynagrodzeń, gdzie podatek jest potrącany bezpośrednio z pensji.

Dodał, że każda podwyżka emerytury zwiększa jej część podlegającą opodatkowaniu, podczas gdy raz ustalona kwota wolna od podatku pozostaje stała. Coraz więcej emerytów przekracza zatem podstawową kwotę wolną i po raz pierwszy staje się podatnikami. Urzędy skarbowe często nakładają obowiązek płacenia zaliczek po wyższych kwotach dopłat.

Każda podwyżka emerytury zwiększa część podlegającą opodatkowaniu, ale raz ustalona kwota wolna od podatku pozostaje taka sama. W ten sposób coraz więcej emerytów przekracza podstawową kwotę wolną i w ogóle staje się podatnikami.

Dochody poza emeryturą państwową

Dane pokazują również, że 48,5 procent emerytów posiadało dodatkowe dochody obok emerytury państwowej. Najczęstszym źródłem była praca zawodowa (prawie 38 procent), a następnie dochody z wynajmu (ponad dziesięć procent) oraz dochody z działalności gospodarczej lub samozatrudnienia (po około cztery procent).

Liczby z Deutsche Rentenversicherung wskazują, że na dzień 1 lipca 2025 roku łączna liczba osób pobierających emeryturę ustawową wynosiła około 21,5 miliona, wliczając w to renty inwalidzkie i rodzinne. Czystą emeryturę starczą pobierało w tym dniu 19,1 miliona osób, a około 1,4 miliona dodatkowych emerytów stanowili byli urzędnicy państwowi.

Wezwania do reformy systemu

Związek Podatników (Bund der Steuerzahler) domaga się zmian w systemie odroczonego opodatkowania emerytur. Organizacja argumentuje, że obowiązek podatkowy nie powinien powstawać wyłącznie dlatego, że inflacja jest kompensowana poprzez podwyżki emerytur, a te podwyżki nie powinny być w pełni opodatkowane.

Obowiązek podatkowy nie może powstawać wyłącznie dlatego, że inflacja jest kompensowana poprzez podwyżki emerytur.

Związek chce, aby procentowy odpis emerytalny miał zastosowanie również do kolejnych waloryzacji, co zapobiegłoby wpadaniu emerytów w obowiązek podatkowy wyłącznie z powodu wyrównania inflacyjnego.