La Pologne introduit une nouvelle tranche d'impôt sur le revenu à 24 % et relève l'impôt sur les sociétés à 22 %

Restructuration des tranches de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Le Premier ministre Donald Tusk a annoncé des modifications du barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) lors d'une conférence de presse mercredi, aux côtés du ministre des Finances et de l'Économie, Andrzej Domański. Dans le système actuel, les revenus jusqu'à 120 000 zlotys polonais sont imposés à 12 %, tandis que les revenus au-delà de ce seuil sont soumis à un taux de 32 %. La proposition du gouvernement relève le premier seuil à 130 000 zlotys et crée une tranche intermédiaire à 24 % pour les revenus annuels compris entre 130 000 et 150 000 zlotys. Les revenus dépassant 150 000 zlotys seront imposés au taux maximal de 32 %. Tusk a déclaré que les contribuables dont les revenus dépassent 150 000 zlotys bénéficieront également indirectement de cette mesure, car le taux maximal ne s'appliquera qu'au surplus au-delà du nouveau plafond. Il a expliqué l'approche du gouvernement pour restructurer les tranches :

Pour ceux qui dépassent 130 000 et gagnent entre 130 000 et 150 000, nous avons préparé un taux de 24 pour cent.

Hausse du nombre de contribuables et effet du glissement fiscal

La réforme répond au phénomène de glissement fiscal provoqué par l'augmentation des salaires nominaux dans toute la Pologne. Selon les données du ministère des Finances, 2,411 millions de contribuables ont dépassé le seuil des 120 000 zlotys en 2025, soit une augmentation de près de 25 % par rapport à 2024. Les années précédentes, le groupe soumis au taux supérieur était de 1,32 million en 2023 et de 1,99 million en 2024, soit une augmentation de près de 500 000 personnes en une seule année. Actuellement, 11 % de l'ensemble des contribuables déclarant selon le régime général de l'IRPP basculent dans la tranche supérieure. Tusk a noté que de nombreux travailleurs constatent une baisse soudaine de leur salaire net mensuel vers la fin de l'année, lorsque leurs revenus cumulés dépassent le seuil. Joanna Narkiewicz-Tarłowska, conseillère fiscale et directrice générale chez Vialto Partners, a commenté le décalage entre l'évolution des salaires et le système fiscal :

Le système ne suit pas le rythme des changements économiques.

Compensation des coûts par des ajustements de l'impôt sur les sociétés

Le gouvernement prévoit de compenser le coût budgétaire de l'allègement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en augmentant les impôts des grandes entreprises et des groupes d'entreprises à revenus élevés. Tusk a déclaré lors de la conférence que les ajustements de l'IRPP coûteront plusieurs milliards de zlotys au budget de l'État. Pour générer des recettes de remplacement, le gouvernement propose de relever le taux de l'impôt sur les sociétés (IS) de 19 % à 22 % pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 50 millions d'euros (environ 200 millions de zlotys). Ce taux majoré s'appliquera également aux groupes fiscaux et aux plus grands groupes commerciaux opérant en Pologne. Outre les ajustements du taux de l'IS, le gouvernement prévoit de modifier les limites de revenus régissant les options d'imposition forfaitaire.

Hausse du prélèvement de solidarité et couverture attendue

La proposition du gouvernement augmente également le prélèvement de solidarité sur les plus hauts revenus, de 4 % à 5 %, pour la part des revenus annuels dépassant 1 million de zlotys. Tusk a présenté ces augmentations ciblées sur les entreprises et les hauts revenus comme des mesures équitables pour financer l'allègement de la classe moyenne. Le Premier ministre a estimé que la réforme dans son ensemble bénéficiera à environ 3,5 millions de contribuables l'année prochaine. Il a ajouté que le nombre de bénéficiaires devrait augmenter d'environ 500 000 personnes chaque année suivante, à mesure que les salaires et l'activité économique progressent. Le ministre des Finances, Andrzej Domański, devait présenter plus de détails sur le paquet fiscal lors d'un entretien dans l'émission "Fakty po Faktach" sur TVN24.