Spanien verschiebt Verifactu-Steuersystem auf Oktober 2028 und koppelt es an E-Rechnungs-Regeln

Kalenderangleichung und Verzögerung bei Verifactu

Die spanische Steuerbehörde und das Finanzministerium gaben am 5. Oktober 2026 bekannt, dass die Durchsetzung der Verordnung über Verifactu-Rechnungssysteme bis Oktober 2028 verschoben wird. Die durch das Königliche Dekret 1007/2023 geregelte Verordnung verpflichtete Unternehmen bisher, ihre Software bis zum 1. Januar 2027 anzupassen, und andere Betriebe bis zum 1. Juli 2027. Nach dem aktualisierten Zeitplan treten die Verifactu-Pflichten zeitgleich mit der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung zwischen Unternehmen (B2B) für Unternehmen und Selbstständige mit einem Jahresumsatz unter 8 Millionen Euro in Kraft. Die Steuerbehörden erklärten, die Angleichung beider Rahmenwerke solle die technische Konvergenz erleichtern und auf künftige digitale Meldeplichten im Rahmen der EU-Richtlinie zur Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter vorbereiten. Softwaresysteme müssen weiterhin Datenintegrität, Nachverfolgbarkeit, Unveränderbarkeit und die Verifizierung per QR-Code gewährleisten.

Technische Regeln für die öffentliche Rechnungslösung

Die Überarbeitung des Zeitplans geht einher mit einer am 5. Oktober 2026 im Staatsanzeiger veröffentlichten Ministerialverordnung, die am 6. Oktober 2026 in Kraft tritt. Diese Verordnung legt den operativen Rahmen für die staatliche elektronische Rechnungslösung fest, die im Rahmen des Gesetzes 18/2022, auch bekannt als Crea-y-Crece-Gesetz, entwickelt wurde. Große Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 8 Millionen Euro müssen die verpflichtende elektronische B2B-Rechnungsstellung innerhalb von 12 Monaten einführen, womit ihre Frist auf den 6. Oktober 2027 fällt. Unternehmen mit einem Umsatz unter 8 Millionen Euro haben ein Anpassungsfenster von 24 Monaten bis zum 6. Oktober 2028. Unternehmen können private Plattformen, das kostenlose öffentliche Tool der Steuerbehörde oder ein hybrides Modell nutzen. Private Netzwerke müssen eine originalgetreue Kopie jeder Rechnung an das öffentliche Repository in der Syntax Universal Business Language übermitteln, die dem europäischen semantischen Standard EN 16931 entspricht. Empfänger sind zudem verpflichtet, elektronische Statusmeldungen über vollständige Zahlungen oder Ablehnungen zu übermitteln.

Raquel Jurado, Leiterin des steuerlichen Beratungsdienstes beim Generalrat der Wirtschaftsprüfer, erläuterte die unterschiedlichen Funktionen beider Rahmenwerke:

Die Anpassung an Verifactu ersetzt nicht die künftige Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung. Tatsächlich handelt es sich um Regelungen mit unterschiedlichen Zielen: Verifactu zielt auf interne Sicherheit und Nachverfolgbarkeit; die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung zielt auf Interoperabilität und kommerzielle Kontrolle zwischen Unternehmen. Wer sich früh an Verifactu anpasst, ist besser vorbereitet, doch das verhindert weitere künftige Änderungen nicht.

Betriebliche Bereitschaft und Bedenken der Branche

Laut der zweiten Ausgabe der vom Ipsos durchgeführten Umfrage des TeamSystem-Observatoriums versteht mehr als die Hälfte der spanischen Unternehmen die praktischen Anforderungen der elektronischen Rechnungsstellung nicht. Die Studie ergab, dass 24 % der Unternehmen nicht wissen, was elektronische Rechnungsstellung ist, während 30 % von der Maßnahme gehört haben, ohne die konkreten Details zu verstehen. Nur 10 % der befragten Firmen gaben an, über ausreichende Kenntnisse der bevorstehenden Pflichten zu verfügen. Auf die Frage nach operativen Herausforderungen nannten 31 % regulatorische Anforderungen und Fristen als ihre Hauptsorge, gefolgt von Anpassungskosten und technischer Komplexität mit jeweils 28 %. Cybersicherheit wurde von 18 % der Unternehmen genannt, mögliche Sanktionen bei Nichteinhaltung von 14 % und Probleme bei der Kommunikation mit Kunden von 13 %. Trotz dieser Hürden erklärten 37 % der Unternehmen, dass die verpflichtende Rechnungsstellung die digitale Transformation beschleunigen werde.