Polen verabschiedet Haushaltsentwurf 2027 und führt 24%-Steuerstufe bei der Einkommensteuerreform ein

Neue dreistufige Einkommensteuerstruktur

Die polnische Regierung hat einen Gesetzesentwurf verabschiedet, der eine dreistufige Einkommensteuerskala einführt, die am 1. Januar 2027 in Kraft treten soll. Im Rahmen des Projekts UD458 steigt die erste Steuerstufe von 120.000 auf 130.000 Zloty, während der Steuersatz von 12 % nach Abzug des Steuerermäßigungsbetrags von 3.600 Zloty beibehalten wird. Ein neu eingeführter Zwischensatz von 24 % gilt für Jahreseinkommen zwischen 130.000 und 150.000 Zloty. Einkommen über 150.000 Zloty unterliegen dem Spitzensteuersatz von 32 %, wobei die Schwelle für den höchsten Steuersatz um 30.000 Zloty angehoben wird. Der Steuerfreibetrag bleibt unverändert bei 30.000 Zloty, und der Krankenversicherungsbeitrag von 9 % gilt weiterhin für die Regelbesteuerung. Finanzminister Andrzej Domański kündigte das Paket nach der Kabinettssitzung an.

In der heutigen Regierungssitzung haben wir ein ganzes Paket von Steuergesetzen verabschiedet, darunter Änderungen der Einkommensteuersätze. Wir erhöhen die erste Stufe auf 130.000 Zloty und führen einen Zwischensatz von 24 % bis 150.000 Zloty ein, was bedeutet, dass der Spitzensteuersatz von 32 % nach Überschreiten von 150.000 Zloty gilt.

Unternehmensabgaben und Finanzierungsmechanismen

Das Finanzministerium schätzt, dass die Steueranpassungen mindestens 3,5 Millionen Steuerzahlern zugutekommen und den Anteil der Steuerpflichtigen in der Spitzensteuerstufe von 32 % von 14 % auf etwa 7,2 % senken. Die größte finanzielle Entlastung zielt auf Bruttomonatsgehälter zwischen 11.880 und 14.780 Zloty ab und bringt maximale individuelle Einsparungen von bis zu 3.600 Zloty pro Jahr. Zur Finanzierung der Einkommensteuersenkung plant die Regierung, den Körperschaftsteuersatz von 19 % auf 22 % für Unternehmen und Steuergruppen mit einem Jahresumsatz von über 50 Millionen Euro zu erhöhen. Der Solidaritätszuschlag auf Einkünfte über 1 Million Zloty steigt von 4 % auf 5 %, während die Jahresumsatzgrenze für die Pauschalversteuerung von 2 Millionen Euro auf 250.000 Euro sinkt. Über einen Zehnjahreszeitraum wird der Staatshaushalt durch die Einkommensteuerrevisionen voraussichtlich fast 57,7 Milliarden Zloty verlieren, während die gesamten öffentlichen Einnahmen aufgrund höherer Zuflüsse in den Nationalen Gesundheitsfonds und die Kommunen um fast 26,5 Milliarden Zloty steigen.

Haushaltsparameter des Haushalts 2027

Neben der Steuerreform hat der Ministerrat den vollständigen Haushaltsentwurf 2027 vor der verfassungsrechtlichen Frist zur Vorlage an den Sejm bis Ende September verabschiedet. Der Haushalt sieht Staatsausgaben in Höhe von 977,6 Milliarden Zloty vor und prognostiziert Gesamteinnahmen von 695,0 Milliarden Zloty, was zu einer Defizitobergrenze von 282,6 Milliarden Zloty führt. Die makroökonomischen Annahmen des Haushalts gehen von einem jährlichen Bruttoinlandsproduktwachstum von 3 % aus. Die gesamten Steuereinnahmen werden mit 622,4 Milliarden Zloty veranschlagt, ein Anstieg um 57,8 Milliarden Zloty gegenüber der prognostizierten Ausführung für 2026. Zu den prognostizierten Steuereinnahmen gehören 363,7 Milliarden Zloty aus der Mehrwertsteuer, 100,1 Milliarden Zloty aus der Verbrauchsteuer, 94,6 Milliarden Zloty aus der Körperschaftsteuer und 33,4 Milliarden Zloty aus der Einkommensteuer.

Politische Debatte und Spannungen mit dem Präsidenten

Ministerpräsident Donald Tusk forderte Präsident Karol Nawrocki öffentlich auf, die Steueranpassungen zu genehmigen, sobald sie den Sejm und Senat passiert haben. Tusk erklärte, die Änderungen brächten Millionen von Bürgern spürbare Entlastung und dürften nicht durch politische Streitigkeiten zwischen Präsidentschaft und Kabinett blockiert werden. Der Leiter der Präsidentenkanzlei, Paweł Szefernaker, kritisierte den Vorschlag in den sozialen Medien und argumentierte, dass die dreistufige Skala administrative Komplexität hinzufüge, anstatt Wahlversprechen zur Anhebung des Steuerfreibetrags auf 60.000 Zloty zu erfüllen. Szefernaker verwies auf einen Alternativvorschlag Nawrockis vom 8. August 2025, der die Anhebung der einzigen Steuerstufe auf 140.000 Zloty und die Abschaffung der Einkommensteuer für Familien mit zwei oder mehr Kindern vorsah. Unterdessen reichte die Oppositionspartei Recht und Gerechtigkeit einen konkurrierenden Parlamentsentwurf ein, der die zweite Stufe auf 180.000 Zloty anheben will.

Ich würde mir sehr wünschen, dass die Entscheidungen des Präsidenten den Menschen dienen. Ich mache mir keine Illusionen über die Haltung des Präsidenten gegenüber der Regierung, aber die Menschen dürfen nicht dafür bezahlen. Deshalb hoffe ich, dass die effektive Steuersenkung für bis zu 3,5 Millionen polnische Frauen und Männer ein ausreichendes Argument dafür ist, dass die Unterschrift des Präsidenten unter diesem Gesetz erscheint.