Polen überarbeitet Einkommensteuerstufen und erhöht Unternehmenssteuern zur Bewältigung der Staatsverschuldung

Umstrukturierung der Einkommensteuerstufen

Am 29. September 2026 verabschiedete der polnische Ministerrat einen Steuergesetzentwurf zur Änderung der Einkommensteuertabelle. Die Reform erhöht die Schwelle für die erste Steuerstufe von 12 % von 120.000 PLN auf 130.000 PLN. Sie führt eine Zwischenstufe von 24 % für Einkommen zwischen 130.000 PLN und 150.000 PLN ein, während der Spitzensteuersatz von 32 % nun nur noch für Einkommen über 150.000 PLN gilt. Der steuerfreie Grundbetrag bleibt unverändert bei 30.000 PLN. Nach Regierungsprognosen wird der Anteil der Steuerzahler, die dem 32%-Satz unterliegen, von 14 % auf 7,2 % im Jahr 2027 sinken. Voraussichtlich profitieren rund 3,5 Millionen Steuerzahler, mit jährlichen Steuerersparnissen von bis zu 3.600 PLN für Personen mit einem Jahreseinkommen von mindestens 150.000 PLN.

Unternehmensabgaben und Schließung von Steuerschlupflöchern

Um die Mindereinnahmen aus der Einkommensteuer auszugleichen, verabschiedete die Regierung Erhöhungen für Besserverdienende und große Unternehmen. Der reguläre Körperschaftsteuersatz für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 50 Millionen Euro steigt von 19 % auf 22 %, mit Ausnahme von Geschäftsbanken. Für Spitzenverdiener erhöht sich der Solidaritätszuschlag von 4 % auf 5 %, was nach den Einnahmezahlen von 2024 rund 39.000 Steuerzahler betrifft. Die Regierung senkte auch die Umsatzgrenze für die Pauschalversteuerung von 2 Millionen Euro auf 250.000 Euro und führte einen Steuersatz von 17 % auf Einkünfte über 300.000 Euro ein. Weitere Anpassungen betreffen Familienstiftungen: Der Steuersatz auf Ausschüttungen steigt von 15 % auf 19 %, und es wird eine obligatorische zweijährige Haltedauer für Vermögenswerte eingeführt, bevor Steuervergünstigungen greifen.

Energiesubventionen und Auswirkungen auf die öffentlichen Einnahmen

Das Gesetzespaket führt auch Stromsubsidien ein, die bis zu 50 % der Stromkosten für energieintensive Unternehmen abdecken. Diese Unterstützung wird durch eine vorübergehende Erhöhung der Körperschaftsteuer für große Energie-, Brennstoffhandels- und Förderunternehmen mit einem Umsatz von über 50 Millionen Euro finanziert. Nach diesem Zeitplan steigt der Steuersatz 2027 auf 30 %, sinkt 2028 auf 26 %, fällt 2029 auf 23 % und kehrt 2030 zum Ausgangswert zurück. Darüber hinaus hat das Kabinett das zuvor von Präsident Karol Nawrocki mit einem Veto belegte Zuckersteuergesetz wiederbelebt, wobei 96 % der Einnahmen dem Nationalen Gesundheitsfonds zufließen. Über einen Zehnjahreszeitraum prognostiziert das Finanzministerium einen Rückgang der Steuereinnahmen des Staatshaushalts um 57,7 Mrd. PLN, während die Gesamteinnahmen des öffentlichen Sektors durch Zugewinne bei Gesundheits- und Kommunalfonds um fast 26,5 Mrd. PLN steigen.

Aktuell19%

202730%

202826%

202923%

Aktuell

19 %

2027

30 %

2028

26 %

2029

23 %

Daten aus dem Artikeltext

Steigende Verschuldung und Warnungen zur fiskalischen Nachhaltigkeit

Neben den Steueränderungen verabschiedete die Regierung die Strategie zur Verwaltung der Staatsverschuldung für die Jahre 2027 bis 2030. Die Staatsverschuldung wird voraussichtlich von 55,3 % des BIP im Jahr 2026 auf 55,9 % im Jahr 2027 steigen, 2028 58,6 % erreichen, 2029 mit 59,2 % ihren Höhepunkt erreichen und bis 2030 auf 58,3 % sinken. Finanzminister Andrzej Domański räumte ein, dass die gesetzliche Schuldengrenze von 55 % im Jahr 2028 möglicherweise überschritten wird, was für den Haushalt 2030 fiskalische Sparmaßnahmen erforderlich machen würde. Nach der Methodik der Europäischen Union wird die Staatsverschuldung (allgemeine Regierung) voraussichtlich von 67,6 % des BIP im Jahr 2026 auf 76,6 % im Jahr 2030 steigen. Ökonomen der PKO BP stellten fest, dass das gesamtstaatliche Defizit in den Jahren 2026 und 2027 bei 7,1 % des BIP prognostiziert wird, nach einer Herabstufung der Kreditwürdigkeit durch Moody's.

„Wie wir bereits im letzten Jahr zu dieser Zeit signalisiert haben, besteht 2028 die Wahrscheinlichkeit, dass die im Gesetz über die öffentlichen Finanzen festgelegte Schwelle von 55 Prozent des BIP überschritten wird.“

2026

55.3 %

2027

55.9 %

2028

58.6 %

2029

59.2 %

2030

58.3 %

Daten aus dem Artikeltext