Konkurencyjność podatkowa Hiszpanii spada do 34. miejsca w OECD, presja fiskalna o 17% powyżej średniej UE – ostrzega organizacja przedsiębiorców

Spadek w rankingu

Hiszpania zajmuje 34. miejsce wśród 38 gospodarek OECD w Międzynarodowym Indeksie Konkurencyjności Podatkowej 2025, opublikowanym przez waszyngtoński Tax Foundation i zaprezentowanym w Hiszpanii przez Instituto de Estudios Económicos (IEE). Kraj stracił pięć pozycji od 2018 roku i uzyskuje 57,9 punktu na 100, co plasuje go 11,5 punktu poniżej średniej UE i 12,2 punktu poniżej średniej OECD. IEE, powiązane z federacją pracodawców CEOE, ostrzega przed dalszym pogarszaniem się względnej konkurencyjności fiskalnej Hiszpanii, napędzanym rosnącą złożonością regulacyjną i podatkami generującymi większe zakłócenia gospodarcze. Estonia, Łotwa, Nowa Zelandia, Szwajcaria i Luksemburg przewodzą rankingowi, a ich systemy opisywane są jako prostsze, bardziej neutralne i lepiej ukierunkowane na inwestycje i wzrost.

Luka presji w liczbach

Wykorzystując indeks Tax Foundation jako podstawę, IEE stworzyło własny normatywny wskaźnik presji podatkowej, mierzący obciążenie wynikające z prawnej konstrukcji systemu. Według tego miernika presja podatkowa Hiszpanii jest blisko 17% powyżej średniej UE i 18% powyżej średniej OECD. W ujęciu dochodów wskaźnik dochodów podatkowych do PKB wzrósł o 2,3 punktu procentowego między 2018 a 2024 rokiem, podczas gdy średnia europejska spadła o 0,6 punktu. Wysiłek podatkowy (obciążenie w stosunku do potencjału gospodarczego) na koniec 2024 roku był o 14,1% wyższy niż średnia UE; wysiłek w zakresie podatków bezpośrednich, obejmujących IRPF i CIT, był wyższy o 16,5%. IEE zauważa, że część luki wynika z czynników strukturalnych, takich jak wyższe bezrobocie i szara strefa, i szacuje, że zniwelowanie różnic w tych obszarach do średnich europejskich mogłoby zwiększyć dochody o ponad 39 miliardów euro bez podnoszenia stawek podatkowych.

Obciążenie firm i oszczędności

Hiszpańskie firmy ponoszą łączne obciążenie podatkowe sięgające 47,5%, czyli blisko dziesięć punktów powyżej średniej UE wynoszącej 38%, wynika z danych IEE. Po zapłaceniu podatku dochodowego od osób prawnych, wypracowane zyski są ponownie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a firmy ponoszą również składki na ubezpieczenia społeczne, które w 2024 roku wyniosły 9,5% PKB, co jest czwartym najwyższym odsetkiem w UE. W tym roku firmy dostarczyły prawie 34% dochodów publicznych, wobec 26% u ich europejskich odpowiedników. IEE twierdzi, że to potrójne obciążenie szkodzi inwestycjom, konkurencyjności i wzrostowi przedsiębiorstw.

Opodatkowanie zysków kapitałowych i oszczędności

Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji sięga w Hiszpanii 30% przy najwyższej stawce, wobec średniej UE wynoszącej 18% i średniej OECD wynoszącej 20%, według wspólnego raportu IEE i stowarzyszenia doradców finansowych EFPA. Efektywne obciążenie podatkowe zwrotu z inwestycji wynosi 29%, czyli siedem punktów powyżej średniej UE. W przypadku funduszy inwestycyjnych Hiszpanie płacą 27% wobec 21% w UE; w przypadku lokat bankowych 30% wobec 25%. IEE argumentuje, że kolejne podwyżki podatków w latach 2020-2024 znacząco zwiększyły obciążenie fiskalne produktów finansowych, zniechęcając do oszczędzania i potencjalnie zmniejszając efektywność alokacji kapitału. Hiszpańskie gospodarstwa domowe już ponoszą wysiłek podatkowy o 16,5% wyższy od średniej UE.

Gdy produkty finansowe podlegają wysokiemu obciążeniu podatkowemu, zwłaszcza na wczesnych etapach gromadzenia majątku, oszczędzanie i inwestowanie są zniechęcane.

Reakcje biznesu

Prezes IEE Íñigo Fernández de Mesa stwierdził, że Hiszpania doświadcza „ciągłego pogarszania się swojej względnej konkurencyjności fiskalnej” z powodu „coraz większej złożoności regulacyjnej, wyższego opodatkowania inwestycji oraz występowania podatków generujących większe zakłócenia gospodarcze”. Dyrektor generalny IEE Gregorio Izquierdo podkreślił, że luka ma charakter strukturalny, a konwergencja w zakresie bezrobocia i szarej strefy mogłaby przynieść ponad 39 miliardów euro dodatkowych dochodów bez podwyżek stawek. CEOE oddzielnie ostrzegła, że presja podatkowa Hiszpanii jest o 17% wyższa od średniej europejskiej i bogatych krajów, nazywając to obciążeniem dla gospodarki narodowej. Linia redakcyjna La Razón opisała sytuację jako taką, w której rosnące rekordy wpływów idą w parze z pogarszającą się infrastrukturą, zamrożonymi pensjami w administracji i brakiem przedstawienia budżetu przez rząd od trzech lat.