Lars Klingbeil planuje likwidację klas podatkowych III i V dla małżeństw

Plany ministerstwa finansów

Minister finansów Lars Klingbeil (SPD) planuje zlikwidować klasy podatkowe III i V, z których obecnie korzysta wiele małżeństw. Wynika to z raportu Handelsblatt, który powołuje się na wewnętrzny dokument Federalnego Ministerstwa Finansów. Zgodnie z propozycją, podatek od wynagrodzeń byłby naliczany automatycznie w zależności od podziału dochodów między małżonków, przy użyciu tzw. zautomatyzowanej procedury współczynnikowej. Ministerstwo twierdzi, że celem jest uproszczenie rozliczeń podatkowych, ponieważ wiele wspólnie rozliczających się par nie musiałoby już składać deklaracji. Według resortu, łączna kwota podatku dochodowego płaconego przez parę nie uległaby zmianie. Plan jest obecnie przedmiotem negocjacji między rządem federalnym a krajami związkowymi.

Jak działa obecny system

Małżonkowie i zarejestrowani partnerzy życiowi mogą obecnie wybierać między dwiema opcjami: oboje są przypisani do klasy IV (tzw. procedura współczynnikowa) lub osoba zarabiająca więcej korzysta z klasy III, a osoba zarabiająca mniej z klasy V. Klasa III wiąże się początkowo z niższymi miesięcznymi potrąceniami, jednak para nie płaci w sumie niższego podatku, a jedynie inaczej rozkłada obciążenia między partnerów. Handelsblatt zauważa, że podstawowa kwota wolna od podatku wynosi obecnie 12 348 euro, a partner w klasie III korzysta z obu kwot wolnych, łącznie 24 696 euro. Kombinacja III/V zakłada, że partner w klasie III wnosi około 60 procent wspólnego dochodu, a partner w klasie V około 40 procent. Gdy dochody różnią się bardziej, partner w klasie III może płacić zbyt niski podatek w ciągu roku, dlatego takie pary muszą składać deklarację i mogą być zobowiązane do dopłaty. Świadczenia obliczane na podstawie miesięcznego wynagrodzenia, takie jak zasiłek rodzicielski, również mogą ulec zmianie, a para może stanąć w obliczu niedoboru płynności finansowej w ciągu roku.

Podstawowa kwota wolna od podatku12 348

Partner w klasie III, obie kwoty wolne łącznie24 696

Podstawowa kwota wolna od podatku

12348 euro

Partner w klasie III, obie kwoty wolne łącznie

24696 euro

Dane z tekstu artykułu

Argumenty za i przeciw

Ministerstwo uzasadnia propozycję w swoim dokumencie, wskazując na sprawiedliwość. W wielu rodzinach kobiety zarabiają mniej, na przykład dlatego, że częściej pracują w niepełnym wymiarze godzin, a w klasie V mierzą się z wyższymi miesięcznymi potrąceniami, co obniża ich wynagrodzenie netto i osłabia motywację do zwiększenia aktywności zawodowej. Daniela Karbe-Geßler ze Związku Podatników (Bund der Steuerzahler) wyjaśniła mechanizm w prosty sposób.

„Podatek od wynagrodzeń jest jedynie zaliczką na poczet rocznego podatku dochodowego.”

Krytycy wskazują na wcześniejsze próby. Christian Lindner (FDP), ówczesny federalny minister finansów, przedstawił porównywalny projekt ustawy latem 2024 roku, który został ostro skrytykowany przez Unię i nigdy nie wszedł w życie. WirtschaftsWoche donosi, że poprzednia koalicja SPD, Zielonych i FDP uwzględniła ten pomysł w umowie koalicyjnej i zatwierdziła go w gabinecie, choć Unia była wówczas przeciwna. Handelsblatt podaje, że reforma nie jest przewidziana w obecnej umowie koalicyjnej, a kraje związkowe rządzone przez Unię już wyraziły swoje obawy. Czytelnicy forum Focus online byli w większości krytyczni, podejrzewając, że państwo chce zwiększyć dochody, choć niektórzy zauważyli, że roczny podatek pozostałby bez zmian.

Harmonogram i kolejne kroki

Klingbeil sygnalizował podobny ruch już w kwietniu, a frakcja parlamentarna CDU/CSU pozostaje sceptyczna wobec takiej reformy. Według Der Tagesspiegel, ministerstwo zamierza dołączyć propozycję do projektu ustawy o uproszczeniu podatków, określanego mianem pakietu jesiennego (Herbstpaket). Handelsblatt donosi, że środki mają zostać przyjęte, jeśli to możliwe, jeszcze w tym roku.

Własny dokument ministerstwa stwierdza, że środek zostanie rozstrzygnięty politycznie, więc powodzenie propozycji pozostaje otwarte.