41 % des retraités allemands paient un impôt supplémentaire après leur déclaration, en moyenne 1 326 euros

Le paysage des rappels d'impôt

Environ 41 % des retraités allemands dont les déclarations d'impôt ont été examinées ont dû verser de l'argent au fisc après avoir soumis leur déclaration. Le paiement supplémentaire moyen s'élevait à 1 326 euros, bien que dans la moitié des cas, le montant dû était au maximum de 499 euros. Environ 45 % ont reçu un remboursement moyen de 1 383 euros, la moitié de ces remboursements étant plafonnés à 779 euros. Pour environ 14 %, la déclaration n'a donné lieu ni à un rappel ni à un remboursement.

Pourquoi les factures arrivent après la déclaration

Stefan Heine, avocat fiscaliste et directeur général de smartsteuer, a souligné une différence structurelle entre les revenus de pension et les revenus d'emploi. Aucun impôt n'est prélevé à la source sur la pension d'État, contrairement aux salaires où l'impôt sur le revenu est déduit directement. La totalité de la charge fiscale ne devient donc exigible qu'à la réception de l'avis d'imposition.

Personne ne paie d'impôt à l'avance sur la pension d'État, contrairement aux salaires où l'impôt sur le revenu est déduit directement du salaire.

Il a ajouté que chaque augmentation de pension augmente la part imposable de la pension tandis que l'abattement fiscal déterminé une fois pour toutes reste fixe. De plus en plus de retraités dépassent donc l'abattement fiscal de base et deviennent imposables pour la première fois. Les services fiscaux fixent fréquemment des obligations de paiement anticipé après des montants de rappel plus importants.

Chaque augmentation de pension augmente la part imposable de la pension, mais l'abattement fiscal déterminé une fois pour toutes reste le même. C'est ainsi que de plus en plus de retraités dépassent l'abattement fiscal de base et deviennent imposables en premier lieu.

Revenus au-delà de la pension d'État

Les données montrent également que 48,5 % des retraités disposaient de revenus supplémentaires en plus de la pension d'État. L'emploi salarié était la source la plus fréquente, avec près de 38 %, suivi des revenus locatifs, avec un peu plus de dix pour cent, et des revenus provenant d'activités commerciales ou non salariées, avec environ quatre pour cent chacun.

Les chiffres de la Deutsche Rentenversicherung estiment le nombre total de personnes percevant une pension légale à environ 21,5 millions au 1er juillet 2025, y compris les pensions d'invalidité et de réversion. La pension de vieillesse pure était versée à 19,1 millions de personnes à cette date, avec environ 1,4 million de retraités supplémentaires de la fonction publique.

Appels à réformer le système

L'Association des contribuables (Bund der Steuerzahler) réclame des modifications du système d'imposition différée des pensions. L'organisation fait valoir que l'obligation fiscale ne devrait pas découler uniquement du fait que l'inflation est compensée par des augmentations de pension, et que ces augmentations ne devraient pas devenir entièrement imposables.

L'obligation fiscale ne doit pas découler uniquement du fait que l'inflation est compensée par des augmentations de pension.

L'association souhaite que l'abattement fiscal en pourcentage sur la pension soit également appliqué aux ajustements ultérieurs de la pension afin d'empêcher les retraités de tomber dans l'obligation fiscale uniquement en raison d'un ajustement lié à l'inflation.