En bref
La réforme introduit dix milliards d'euros d'allégements fiscaux bruts annuels d'ici 2028, à compter d'une première phase de mise en œuvre le 1er janvier 2027.
L'abattement de base non imposable passe de 12 348 euros à 12 900 euros d'ici 2028, tandis que l'allocation familiale mensuelle passe de 259 euros à 272 euros.
Le seuil de l'impôt sur la fortune de 45 % passe à 250 000 euros, et un nouveau taux de 47 % s'applique aux revenus imposables supérieurs à 280 000 euros.
Le président du patronat Rainer Dulger a critiqué les mesures comme étant un tour de passe-passe, tandis que le ministre des Finances Lars Klingbeil a rejeté les critiques de la ministre de l'Économie Katherina Reiche.
- Juillet 2026Le comité de la coalition approuve le paquet de réforme de l'impôt sur le revenu
- 2 sept.Le cabinet fédéral approuve le projet de loi
- 1 janv.La première étape des réductions d'impôt sur le revenu entre en vigueur
- 2028La deuxième étape entre en vigueur, atteignant le volume d'allégement annuel complet
Approbation du cabinet et calendrier de mise en œuvre
Mercredi, le cabinet fédéral allemand a approuvé un projet de loi de réforme de l'impôt sur le revenu visant à alléger la charge des ménages à bas et moyens revenus et des familles avec enfants. Le paquet met en œuvre un accord conclu par les dirigeants de la coalition début juillet, prévoyant que les premières modifications fiscales entrent en vigueur le 1er janvier 2027 avant d'atteindre leur pleine mise en œuvre en 2028. Le ministre des Finances Lars Klingbeil n'a pas pu assister en personne à la réunion du cabinet à Berlin en raison d'un problème mécanique avec la porte d'un avion gouvernemental à Greenville, en Caroline du Nord, après une réunion des ministres des Finances du G20. Le projet de loi est maintenant transmis au Bundestag et au Bundesrat pour débat législatif et approbation parlementaire finale.
Ajustements des abattements et des tranches
La législation élargit l'abattement de base non imposable en deux étapes pour protéger le minimum vital, le faisant passer de 12 348 euros à 12 564 euros en 2027 et à 12 900 euros en 2028. Le seuil d'entrée du taux d'imposition maximal de 42 % passera légèrement de 69 879 euros à 70 600 euros, aplatissant la progression des taux pour les revenus moyens compris entre 17 800 euros et 70 600 euros. Les allocations familiales mensuelles passeront de 259 euros par enfant à 267 euros en 2027 et à 272 euros en 2028, parallèlement à une extension de l'abattement fiscal pour enfant à 10 236 euros. En outre, l'abattement forfaitaire pour frais de salarié passera de 1 230 euros à 1 430 euros par an.
- 2026
- 12348 €
- 2027
- 12564 €
- 2028
- 12900 €
Données tirées du texte de l’article
Mécanismes de financement et impôts sur les hauts revenus
La réforme vise à apporter dix milliards d'euros d'allégements bruts annuels d'ici 2028, bien que les pertes nettes de recettes fiscales fédérales soient projetées à 5,6 milliards d'euros par rapport à 2026 en raison de mesures de recettes ciblées. Pour financer les réductions, le gouvernement a abaissé le seuil du taux d'imposition sur la fortune de 45 % de 277 826 euros à 250 000 euros de revenu imposable. Les revenus supérieurs à 280 000 euros seront soumis à une nouvelle tranche d'imposition de 47 % pour les super-riches. En outre, le taux de déductibilité fiscale pour les services d'artisanat passe de 20 % à 15 %, tandis que le salaire horaire maximum pour les primes dominicales et de jours fériés exonérées d'impôt passe de 50 à 75 euros.
- 2026
- 259 €
- 2027
- 267 €
- 2028
- 272 €
Données tirées du texte de l’article
Réactions politiques et tensions au sein de la coalition
Klingbeil a défendu le paquet avant de quitter les États-Unis, soulignant qu'une famille avec deux enfants pourrait conserver plus de 600 euros par an d'ici 2028 selon les règles proposées.
« Les familles avec enfants peuvent avoir plus de 600 euros de plus par an dans leur poche à partir de 2028 avec notre réforme qu'aujourd'hui. Personne ne devrait minimiser cela. »
Les associations patronales ont rejeté le plan, le président du patronat Rainer Dulger déclarant que l'Allemagne n'a pas le temps pour des tours de passe-passe en matière de politique fiscale et a besoin d'un véritable allégement. Des tensions sont également apparues entre les partenaires de la coalition après une lettre critique du ministère de l'Économie dirigé par la CDU sous Katherina Reiche, qui remettait en question l'impact économique du paquet. Klingbeil a critiqué le moment et le format de la lettre, déclarant que l'opposition au sein du gouvernement est inappropriée et mettant au défi l'Union de proposer un financement alternatif pour tout allégement fiscal élargi.