Spaniens Steuerwettbewerbsfähigkeit fällt auf Platz 34 der OECD, während der Steuerdruck 17 % über dem EU-Durchschnitt liegt, warnt der Unternehmensverband

Der Abstieg im Ranking

Spanien belegt Platz 34 unter den 38 OECD-Volkswirtschaften im International Tax Competitiveness Index 2025, der von der in Washington ansässigen Tax Foundation veröffentlicht und in Spanien vom Instituto de Estudios Económicos (IEE) präsentiert wird. Das Land hat seit 2018 fünf Plätze verloren und erreicht 57,9 von 100 Punkten, was 11,5 Punkte unter dem EU-Durchschnitt und 12,2 Punkte unter dem OECD-Mittelwert liegt. Das IEE, das mit dem Arbeitgeberverband CEOE verbunden ist, warnt vor einer anhaltenden Verschlechterung der relativen fiskalischen Wettbewerbsfähigkeit Spaniens, die durch zunehmende regulatorische Komplexität und Steuern, die größere wirtschaftliche Verzerrungen verursachen, angetrieben wird. Estland, Lettland, Neuseeland, die Schweiz und Luxemburg führen das Ranking mit Systemen an, die als einfacher, neutraler und stärker auf Investitionen und Wachstum ausgerichtet beschrieben werden.

Drucklücke in Zahlen

Auf der Grundlage des Tax Foundation Index erstellte das IEE einen eigenen normativen Steuerdruckindikator, der die Belastung durch die rechtliche Ausgestaltung des Systems misst. Nach diesem Maßstab liegt der spanische Steuerdruck fast 17 % über dem EU-Durchschnitt und 18 % über dem OECD-Durchschnitt. In Bezug auf die Einnahmen stieg die Steuerquote zwischen 2018 und 2024 um 2,3 Prozentpunkte, während der europäische Durchschnitt um 0,6 Punkte fiel. Die Steuerbelastung (im Verhältnis zur Wirtschaftskraft) lag Ende 2024 14,1 % über dem EU-Mittel; die direkte Steuerbelastung (Einkommensteuer und Körperschaftsteuer) war 16,5 % höher. Das IEE weist darauf hin, dass ein Teil der Lücke auf strukturelle Faktoren wie höhere Arbeitslosigkeit und Schattenwirtschaft zurückzuführen ist, und schätzt, dass eine Angleichung an die europäischen Durchschnittswerte in diesen Bereichen Mehreinnahmen von mehr als 39 Milliarden Euro ohne Steuererhöhungen bringen könnte.

Unternehmens- und Sparbelastung

Spanische Unternehmen stehen vor einer Gesamtsteuerbelastung von bis zu 47,5 %, fast zehn Punkte über dem EU-Durchschnitt von 38 %, so die IEE-Zahlen. Nach Zahlung der Körperschaftsteuer werden die ausgeschütteten Gewinne erneut mit der Einkommensteuer besteuert, und die Unternehmen tragen auch Sozialversicherungsbeiträge, die 2024 9,5 % des BIP ausmachten, der vierthöchste Anteil in der EU. In diesem Jahr steuerten die Unternehmen fast 34 % der öffentlichen Einnahmen bei, verglichen mit 26 % bei ihren europäischen Pendants. Das IEE sagt, diese dreifache Belastung schade Investitionen, Wettbewerbsfähigkeit und Unternehmenswachstum.

Besteuerung von Kapitalgewinnen und Ersparnissen

Die Steuer auf Kapitalgewinne aus Aktienverkäufen erreicht in Spanien einen Spitzensatz von 30 %, gegenüber einem EU-Durchschnitt von 18 % und einem OECD-Durchschnitt von 20 %, so ein gemeinsamer Bericht des IEE und des Finanzplanerverbands EFPA. Die effektive Steuerbelastung auf Kapitalerträge beträgt 29 %, sieben Punkte über dem EU-Mittel. Bei Investmentfonds zahlen Spanier 27 % gegenüber 21 % in der EU; bei Bankeinlagen 30 % gegenüber 25 %. Das IEE argumentiert, dass aufeinanderfolgende Steuererhöhungen zwischen 2020 und 2024 die Steuerlast auf Finanzprodukte erheblich erhöht haben, was das Sparen entmutigt und möglicherweise die Effizienz der Kapitalallokation verringert. Spanische Haushalte tragen bereits eine Steuerbelastung, die 16,5 % über dem EU-Durchschnitt liegt.

Wenn Finanzprodukte einer hohen Steuerbelastung ausgesetzt sind, insbesondere in den frühen Phasen der Vermögensbildung, werden Sparen und Investitionen entmutigt.

Reaktionen von Wirtschaftsführern

IEE-Präsident Íñigo Fernández de Mesa sagte, Spanien leide unter einer „anhaltenden Verschlechterung seiner relativen fiskalischen Wettbewerbsfähigkeit“ aufgrund „einer immer größeren regulatorischen Komplexität, einer höheren Steuerbelastung für Investitionen und des Vorhandenseins von Steuern, die größere wirtschaftliche Verzerrungen verursachen.“ IEE-Generaldirektor Gregorio Izquierdo betonte, dass die Lücke strukturellen Charakter habe und eine Angleichung bei Arbeitslosigkeit und Schattenwirtschaft Mehreinnahmen von über 39 Milliarden Euro ohne Steuererhöhungen bringen könnte. Die CEOE warnte separat, dass der spanische Steuerdruck 17 % über dem europäischen und dem Durchschnitt der reichen Länder liege, und bezeichnete dies als Belastung für die nationale Wirtschaft. Die redaktionelle Linie von La Razón beschrieb die Situation als eine, in der steigende Steuereinnahmen mit sich verschlechternder Infrastruktur, stagnierenden Beamtengehältern und dem Versäumnis der Regierung, seit drei Jahren einen Haushalt vorzulegen, einhergehen.