Polen führt neuen 24%-Einkommensteuersatz ein und erhöht Körperschaftsteuer auf 22%

Umstrukturierung der Einkommensteuerstufen

Premierminister Donald Tusk kündigte am Mittwoch gemeinsam mit Finanz- und Wirtschaftsminister Andrzej Domański Änderungen an der polnischen Einkommensteuerskala an. Nach dem derzeitigen System werden persönliche Einkünfte bis zu 120.000 polnischen Zloty mit 12 % besteuert, während Einkünfte über dieser Schwelle einem Satz von 32 % unterliegen. Der Regierungsvorschlag hebt die erste Schwelle auf 130.000 Zloty an und schafft eine Zwischensteuerstufe von 24 % für Jahreseinkommen zwischen 130.000 und 150.000 Zloty. Einkünfte über 150.000 Zloty werden mit dem Spitzensatz von 32 % besteuert. Tusk erklärte, dass Steuerzahler mit Einkünften über 150.000 Zloty ebenfalls indirekt profitieren, da der Spitzensatz nur auf den Überschuss über die höhere Grenze angewendet wird. Er erläuterte den Ansatz der Regierung zur Umstrukturierung der Steuerstufen:

Für diejenigen, die 130.000 überschreiten und zwischen 130.000 und 150.000 verdienen, haben wir einen Steuersatz von 24 Prozent vorbereitet.

Steigende Steuerzahlerzahlen und kalte Progression

Die Reform befasst sich mit der kalten Progression, die durch steigende Nominallöhne in ganz Polen verursacht wird. Nach Angaben des Finanzministeriums überschritten 2,411 Millionen Steuerzahler im Jahr 2025 die 120.000-Zloty-Schwelle, ein Anstieg von fast 25 % gegenüber 2024. In den Vorjahren lag die Gruppe, die dem höheren Satz unterlag, bei 1,32 Millionen im Jahr 2023 und 1,99 Millionen im Jahr 2024, was einem Anstieg von fast 500.000 Personen innerhalb eines Jahres entspricht. Derzeit fallen 11 % aller Steuerzahler, die nach den allgemeinen Einkommensteuerbedingungen veranlagen, in die höhere Steuerstufe. Tusk merkte an, dass viele Arbeitnehmer gegen Ende des Jahres einen plötzlichen Rückgang ihres monatlichen Nettogehalts bemerken, wenn ihr kumuliertes Einkommen die Schwelle überschreitet. Joanna Narkiewicz-Tarłowska, Steuerberaterin und Geschäftsführerin bei Vialto Partners, erläuterte die Diskrepanz zwischen Gehaltsentwicklung und Steuersystem:

Das System hält nicht mit den wirtschaftlichen Veränderungen Schritt.

Ausgleich der Kosten durch Anpassungen der Körperschaftsteuer

Die Regierung plant, die fiskalischen Kosten der persönlichen Steuerentlastung durch Steuererhöhungen für große Unternehmen und konzernartige Gruppen mit hohen Einnahmen auszugleichen. Tusk erklärte während der Pressekonferenz, dass die Anpassungen der Einkommensteuer den Staatshaushalt mehrere Milliarden Zloty kosten werden. Um Ersatzeinnahmen zu generieren, schlägt die Regierung vor, den Körperschaftsteuersatz (CIT) von 19 % auf 22 % für Unternehmen mit Jahresumsätzen über 50 Millionen Euro (etwa 200 Millionen Zloty) anzuheben. Der höhere Körperschaftsteuersatz gilt auch für steuerliche Kapitalgesellschaften und die größten in Polen tätigen Wirtschaftsunternehmen. Zusätzlich zu den Anpassungen des Körperschaftsteuersatzes plant die Regierung, die Umsatzgrenzen für die Pauschalversteuerung zu ändern.

Höherer Solidaritätszuschlag und erwartete Abdeckung

Der Regierungsvorschlag erhöht auch den Solidaritätszuschlag für Spitzenverdiener von 4 % auf 5 % auf Jahreseinkommen über 1 Million Zloty. Tusk bezeichnete die gezielten Erhöhungen für Unternehmen und Spitzenverdiener als faire Maßnahmen zur Finanzierung der Entlastung der Mittelschicht. Der Premierminister prognostizierte, dass die gesamte Reform im kommenden Jahr etwa 3,5 Millionen Steuerzahler begünstigen wird. Er fügte hinzu, dass die Gruppe der Begünstigten in den Folgejahren voraussichtlich um jeweils etwa 500.000 Personen wachsen werde, da Löhne und Wirtschaftstätigkeit zunehmen. Finanzminister Andrzej Domański sollte weitere Einzelheiten des Steuerpakets in einem Interview in der Sendung Fakty po Faktach von TVN24 vorstellen.