Polen plant Steuerreform 2027: Anhebung der Einkommensteuerfreigrenzen und Erhöhung der Unternehmenssteuern auf 22 %

Änderungen der Einkommensteuer für 2027

Am Mittwoch, dem 19. August 2026, gaben Premierminister Donald Tusk und Finanzminister Andrzej Domański ein Paket von Steueränderungen bekannt, das am 1. Januar 2027 in Kraft treten soll. Im Rahmen des vorgeschlagenen Haushaltsgesetzentwurfs wird die Schwelle für den Einkommensteuersatz von 12 % von 120.000 PLN auf 130.000 PLN angehoben. Ein neu geschaffener Steuersatz von 24 % soll für Jahreseinkommen zwischen 130.000 PLN und 150.000 PLN gelten, während der Spitzensteuersatz von 32 % nur für Einkommen über 150.000 PLN zur Anwendung kommt. Der Grundfreibetrag bleibt unverändert bei 30.000 PLN. Die Regierung schätzt, dass etwa 3,5 Millionen Steuerzahler mit einem Bruttoeinkommen von über 11.900 PLN pro Monat von den angepassten Steuertarifen profitieren werden, was zu maximalen Steuerersparnissen von 3.600 PLN jährlich oder 300 PLN pro Monat führt.

Ausgleich von Einnahmeverlusten durch Unternehmensabgaben

Ökonomen von Citi Handlowy und Erste Bank berechnen, dass die Einkommensteueranpassungen die Einnahmen des öffentlichen Sektors im Jahr 2027 im Vergleich zu einem Basisszenario ohne Änderungen um 8 bis 10 Milliarden PLN verringern werden. Um dieses Defizit auszugleichen, schlug das Finanzministerium vor, den allgemeinen Körperschaftsteuersatz von 19 % auf 22 % für Steuergruppen und Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 50 Millionen Euro (etwa 200 Millionen PLN) zu erhöhen. Der Plan sieht auch eine Erhöhung des Solidaritätszuschlags auf individuelle Einkommen über 1 Million PLN um einen Prozentpunkt auf 5 % vor und senkt die Höchstgrenze für die pauschale Flat Tax von 2 Millionen Euro auf 250.000 Euro. S&P Global Ratings bewertete die Maßnahmen als neutral für die gesamte Haushaltsbilanz.

Unter Berücksichtigung der Ankündigungen der Regierung aus dieser Woche gehen wir davon aus, dass die Steueränderungen eine im Wesentlichen neutrale Auswirkung auf das Haushaltsdefizit und das Wachstum der polnischen Staatsverschuldung haben werden.

Temporäre Zuschläge auf Energie- und Kraftstoffproduzenten

Ein paralleles Gesetz mit dem Titel "Gewährung von Unterstützung zur Senkung der Energiepreise für die energieintensive Industrie" führt für Energie- und Kraftstoffunternehmen mit Einnahmen über 50 Millionen Euro höhere vorübergehende Körperschaftsteuersätze ein. Der Satz für diese Unternehmen, einschließlich Kraftstoffproduzenten, Gasverteiler und Stromnetzbetreiber mit über 100.000 Kunden, steigt im Jahr 2027 auf 30 %. Nach dem Kabinettsplan sinkt dieser Zuschlag 2028 auf 26 %, 2029 auf 23 % und kehrt 2030 zum neuen Basissteuersatz von 22 % zurück. Die Regierung begründete diesen Eingriff mit Eurostat-Zahlen, die zeigen, dass Polen im zweiten Halbjahr 2025 mit 171,6 EUR/MWh die höchsten Strompreise für große Industriekunden in der Europäischen Union hatte, verglichen mit 159,2 EUR/MWh in Irland und 158,5 EUR/MWh in Ungarn.

Widerstand aus der Industrie und legislative Hürden

Wirtschaftsverbände äußerten Besorgnis über die Erhöhung der Körperschaftsteuer und den Zeitplan der Umsetzung. Wojciech Kostrzewa, Leiter des Polish Business Roundtable, erklärte, dass inländische Unternehmen weniger Steueroptimierungsmechanismen hätten als multinationale Konzerne. Michał Borowski, Steuerexperte beim Business Centre Club, wies darauf hin, dass die Regierung zuvor eine Mindestfrist von sechs Monaten für Steuergesetze (vacatio legis) zugesagt hatte.

Unternehmer brauchen Vorhersehbarkeit genauso wie angemessene Sätze. Ohne stabiles Recht ist es unmöglich, Investitionen, Budgets oder Beschäftigung zu planen.

Oppositionsabgeordnete kritisierten auch das Ausmaß der Einkommensteueranpassungen. Zbigniew Kuźmiuk, Mitglied des parlamentarischen Ausschusses für öffentliche Finanzen, stellte fest, dass die Maßnahmen nur 14 % der rund 25,5 Millionen einzelnen Steuerzahler erreichen. Darüber hinaus deuten Berichte aus dem Präsidentenpalast darauf hin, dass Präsident Karol Nawrocki voraussichtlich die vorgeschlagenen Steuergesetze mit einem Veto belegen wird, sobald sie das Parlament passiert haben.